IVA vs IGIC en reformas: guía práctica península-Canarias
Diferencias entre IVA (21%/10%) e IGIC (7%) en reformas de vivienda. Cuándo aplica el reducido, qué exige Hacienda y ejemplos con factura.
IVA en península y Baleares
La regla general en obras y reformas es IVA 21%. Sin embargo, el tipo reducido del 10% aplica a obras de renovación y reparación en viviendas particulares si se cumplen tres requisitos.
Cuándo se aplica el IVA reducido del 10%
- La vivienda debe tener al menos 2 años de antigüedad.
- El destinatario es una persona física y la usa como vivienda (no oficina, no local).
- El coste de los materiales aportados por el instalador ≤ 40% del total del proyecto (excluido IVA). Si supera ese umbral, todo pasa al 21%.
Guarda las facturas de materiales para justificar el reparto si Hacienda lo requiere.
IGIC en Canarias
En Canarias no se aplica IVA sino IGIC. Para construcción y reformas el tipo general es del 7%. No existe un "IGIC reducido" equivalente al 10% peninsular: el 7% ya es competitivo respecto al 21% de la península.
IPSI en Ceuta y Melilla
Ambas ciudades autónomas aplican IPSI con tipos propios que suelen ir del 0,5% al 10% según ordenanza y epígrafe. Consulta la ordenanza vigente cada año antes de facturar.
Ejemplo con factura
Baño de 5.000 € en Madrid, vivienda de 15 años, materiales aportados por el instalador = 1.500 € (30% del total): se factura al 10%. Total factura: 5.500 €.
Mismo baño en Tenerife: se factura al IGIC 7%. Total: 5.350 €.
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Preguntas frecuentes
¿Qué IVA se aplica a una reforma en península?
El IVA general es del 21%. Se aplica el IVA reducido del 10% en vivienda habitual con más de 2 años de antigüedad si los materiales aportados por el ejecutor no superan el 40% de la base imponible.
¿Qué es el IGIC y cuánto se aplica en Canarias?
El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) sustituye al IVA en Canarias. El tipo general es del 7% y el reducido del 3% para reformas de vivienda habitual con condiciones similares al IVA reducido peninsular.
¿En Ceuta y Melilla se paga IVA?
No. En Ceuta y Melilla se aplica el IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación), con tipos del 0,5% al 10% según el servicio.
¿Puedo desgravar la reforma en la declaración?
Como norma general no. Existen deducciones autonómicas puntuales (por eficiencia energética, accesibilidad o alquiler) y las deducciones estatales por rehabilitación energética vigentes en 2026. Consulta con tu asesor fiscal.
¿Quién debe emitir la factura con el impuesto correcto?
El profesional o empresa contratada emite la factura con el impuesto de la zona donde se ejecuta la obra, no el de su domicilio fiscal. Verifica siempre que el tipo aplicado es el correcto para tu comunidad.
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